Что такое дивидендный доход и как его получать

Компании могут делать несколько вещей со своей прибылью. Они могут оставить часть или всю свою прибыль в бизнесе, чтобы:

• Расширьте свою деятельность органически или за счет приобретения
• Погасить долг
• Создайте запас наличных денег

Они также могут вернуть часть этой суммы акционерам:

• Выкуп акций для уменьшения количества акций в обращении
• Выплата его через дивиденды, которые могут быть наличными, акциями или комбинацией двух

Пример дохода в виде дивидендов

Дивидендный доход определяется как любое распределение собственности предприятия среди его акционеров. Хотя обычно это денежные средства, дивиденды также могут быть в форме акций или любого другого имущества.

Обычно дивидендный доход представляет собой распределение налогооблагаемого дохода компании среди ее инвесторов. Например, скажем, компания получила 1 миллиард долларов чистой прибыли в прошлом году. Она решил реинвестировать 750 миллионов долларов из этих денег в расширение своего бизнеса, купив конкурента за 500 миллионов долларов и инвестировав 250 миллионов долларов в новое место. Поскольку у компании уже был сильный баланс с адекватной денежной подушкой, она решила вернуть свой избыточный доход акционерам, выплатив дивиденды в размере 250 миллионов долларов.

Следующие ситуации приводят к дивидендному доходу:

• Корпорация оплачивает долг своего акционера.
• Акционер получает услуги от корпорации.
• Акционеру разрешается использовать имущество корпорации без соответствующей компенсации компании.
• Акционер оказывает услуги корпорации, но получает больше, чем компания заплатила бы третьему лицу за те же услуги.

Дивиденды считаются доходом?

Существует два вида налогооблагаемого дохода в виде дивидендов:

1. Квалифицированные дивиденды
2. Неквалифицированные или обычные дивиденды

Однако не все распределения от компании или инвестиций являются налогооблагаемым доходом в виде дивидендов. К особым случаям относятся:

• Возврат капитала: возврат части или всех инвестиций инвестора в акции компании. Эти платежи уменьшают базу скорректированных затрат инвестора в инвестициях. Распределение обычно квалифицируется как возврат капитала, если у компании нет накопленной или текущей прибыли.
• Распределение прироста капитала: некоторые организации, в том числе регулируемые инвестиционные компании (например, взаимные фонды, биржевые фонды и фонды денежного рынка) и инвестиционные фонды недвижимости, могут выплачивать распределение прироста капитала. Эти платежи облагаются налогом как долгосрочный прирост капитала.
• Выделения: компании могут выделить часть или всю свою долю собственности в бизнес-подразделении посредством дивидендов по акциям существующим акционерам, которые могут не облагаться налогом или облагаться налогом в зависимости от структуры.
• Дивиденды на акции. Когда компании выпускают и распределяют акции нового класса среди акционеров, они часто называют это дивидендами на акции. Однако, в отличие от дивидендов, выплачиваемых акциями вместо денежных средств, они аналогичны дивидендам, выдаваемым при дроблении акций, при котором инвесторы получают равное количество новых акций в зависимости от доли существующих акций, которыми они уже владеют.