Что такое квалифицированные дивиденды

Квалифицированный дивиденд – это дивиденд, на который распространяются ставки налога на прирост капитала, которые ниже, чем ставки налога на прибыль по неквалифицированным или обычным дивидендам. Дивидендная налоговые ставки для обычных дивидендов (как правило те которые выплачиваются из наиболее распространенных или привилегированных акций) являются такими же как стандартные федеральные ставки налога на прибыль

Квалифицированные дивиденды облагаются налогом по значительно более низкой ставке, чем неквалифицированные (или обычные) дивиденды. Понимание того, как работают два типа дивидендов, может сэкономить вам время на уплату налогов.

Разница может быть существенной. В зависимости от нескольких факторов, многие неквалифицированные дивиденды облагаются налогом по вашей предельной налоговой ставке. Квалифицированный дивиденд - это дивиденд, который соответствует ряду критериев, что приводит к более низкой ставке налога на долгосрочный прирост капитала или вообще к отсутствию налога для некоторых инвесторов.

Потенциальные последствия для экономии налогов могут быть огромными. Квалифицированный дивиденд может привести к тому, что в вашем кармане останется значительно больше денег, чем неквалифицированный дивиденд.

Требования к квалифицированным дивидендам

Чтобы дивиденд считался квалифицированным, он должен соответствовать определенным требованиям. Это включает:

1. Он был оплачен либо американской корпорацией, либо квалифицированной иностранной корпорацией. (Иностранные корпорации соответствуют требованиям, если они зарегистрированы на территории США, расположены в стране, на которую распространяется соглашение о подоходном налоге с США, или их акции легко торгуются на рынке ценных бумаг США.)
2. Это были обычные дивиденды, а не выплаты прироста капитала, дивиденды от освобожденных от налогов организаций или выплаты вместо дивидендов.
3. Инвестор держал базовые акции более 60 дней в течение 121-дневного периода, начинающегося за 60 дней до экс-дивидендной даты.

Важно отметить, что быть корпорацией является требованием для квалифицированных дивидендов. Не все американские компании являются корпорациями. Например, инвестиционные фонды недвижимости ( REIT ) и товарищества с ограниченной ответственностью (MLP) не являются корпорациями для целей налогообложения. Из-за этого они выплачивают неквалифицированные дивиденды.

Таким образом, квалифицированный дивиденд всегда является обычным дивидендом, но обычный дивиденд не всегда является квалифицированным дивидендом. Почему это важно? Поскольку существует ряд дивидендов и распределений, не являющихся обычными дивидендами, которые могут иметь различные налоговые последствия.

Обыкновенные и квалифицированные дивиденды: в чем разница?

Проще говоря, квалифицированный дивиденд дает право на эту выплату по более низкой ставке налога на дивиденды. Между тем, неквалифицированные или обычные дивиденды облагаются налогом по обычной ставке налога на прибыль инвестора. Разница может быть существенной:

• Квалифицированный дивиденд: облагается налогом по долгосрочной ставке прироста капитала, которая составляет 0%, 15% или 20%, в зависимости от уровня дохода инвестора.
• Неквалифицированные или обычные дивиденды: облагаются налогом по обычной ставке подоходного налога инвестора, которая может варьироваться от 10% до 37%, в зависимости от уровня дохода

Однако важно отметить, что инвесторы платят налоги только с дивидендов, выплачиваемых по акциям, которые хранятся напрямую или на обычном брокерском счете. Следовательно, часто имеет смысл держать акции, выплачивающие дивиденды, особенно акции компаний, выплачивающих неквалифицированные дивиденды, на счете с налоговыми льготами, чтобы вообще не платить налоги с выплат. В РФ счет ИИС позволяет вам не платить налоги с дивидендных выплат.

Пример квалифицированных дивидендов

В качестве примера квалифицированных дивидендов в действии давайте посмотрим на выплаты технологического гиганта Apple. В 2021 году американская корпорация регулярно выплачивала инвесторам ежеквартальные дивиденды в размере 0,22 доллара на акцию. Поскольку это американская компания и она регулярно выплачивает дивиденды наличными, дивиденды Apple облагаются более низкой налоговой ставкой. Единственный фактор, который лишает дивиденды Apple права на более низкую налоговую ставку - это несоблюдение инвестором требуемого периода владения акциями Apple.

Еще одним примером квалифицированных дивидендов является дивиденд, выплачиваемый гигантом энергетической инфраструктуры Enbridge. В 2021 году канадская корпорация, акции которой торгуются на Нью-Йоркской фондовой бирже, выплатила в виде дивидендов 3,34 канадских доллара (примерно 2,62 доллара для американских инвесторов) на акцию. Несмотря на то, что это иностранная компания, дивиденды Enbridge имеют право на более низкую налоговую ставку для граждан США, если они соответствуют требованиям периода владения.

Почему квалифицированные дивиденды могут быть выгодны

Самым большим преимуществом квалифицированных дивидендов является то, что они имеют право на более низкую ставку налога на долгосрочный прирост капитала.

Как отмечалось ранее, разница в налоговой нагрузке может быть существенной. Например, предположим, что вы находитесь в категории подоходного налога 28%, и вы получили 2000 долларов в виде дивидендов в этом году. Если бы эти дивиденды были квалифицированными дивидендами, вы бы заплатили налоги по ставке 15%, что составило бы 300 долларов. Однако, если бы это были неквалифицированные обычные дивиденды, вы бы заплатили налоги на них по ставке 28%, что привело бы к налоговому счету в размере 560 долларов. Короче говоря, владение акциями, которые выплачивают квалифицированные дивиденды, может сократить ваши налоги на эти дивиденды почти вдвое.

Мы видим аналогичный эффект для тех, кто находится в более низких налоговых категориях. Например, если вы заработали менее 40 400 долларов в 2021 году (или 80 800 долларов для тех, кто состоит в браке и подает документы совместно), вам не придется платить какие-либо налоги на квалифицированный доход в виде дивидендов. Однако вам придется платить налог в размере от 10% до 12% на неквалифицированные дивиденды. Таким образом, если бы вы получили дивиденды в размере 2000 долларов в 2021 году, вы бы не платили никаких налогов, если бы они были квалифицированными дивидендами. Однако вы бы заплатили от 200 до 240 долларов, в зависимости от уровня вашего дохода, если бы это были неквалифицированные дивиденды.

Воспользуйтесь правилами, чтобы делать то, что уже работает лучше всего
Получение дохода в виде дивидендов - отличный способ создать долгосрочное богатство. Он вознаграждает терпеливого инвестора, который хочет и может покупать акции великих компаний и продолжать держать их, получая за это деньги по мере того, как эти предприятия становятся больше и сильнее. Проще говоря, покупка отличного бизнеса, а затем сидение сложа руки отлично работает для инвестирования дивидендов.